Bộ Tài chính đang triển khai lấy ý kiến rộng rãi về Dự thảo Nghị quyết của Quốc hội liên quan đến các chính sách ưu đãi thuế TNCN và TNDN. Trong đó, tâm điểm thu hút sự chú ý của cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh là đề xuất giảm 30% thuế áp dụng cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp có tổng doanh thu đến 10 tỷ đồng trong giai đoạn 2026 – 2027.
Table of Contents
Chi Tiết Đề Xuất Giảm 30% Thuế Kỳ Tính Thuế 2026 – 2027
Nhằm tháo gỡ khó khăn và thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, Dự thảo Nghị quyết đã đưa ra các quy định miễn giảm thuế cụ thể cho hai nhóm đối tượng chính:
1. Đề xuất giảm 30% thuế TNCN cho hộ kinh doanh
Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có tổng doanh thu đến 10 tỷ đồng/năm.
Mức giảm: Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
2. Đề xuất giảm 30% thuế TNDN cho doanh nghiệp
Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập hợp pháp theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu đến 10 tỷ đồng/năm.
Mức giảm: Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Lưu ý quan trọng: Nội dung trên hiện nằm trong Dự thảo Nghị quyết đang trong quá trình xin ý kiến. Nếu được Quốc hội thông qua tại kỳ họp vào tháng 10/2026, quy định giảm 30% thuế này sẽ chính thức áp dụng hồi hiệu cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026 và tiếp tục cho năm 2027.
Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tính Thuế TNCN Đối Với Hộ Kinh Doanh Từ Năm 2026
Căn cứ Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu năm trên 01 tỷ đồng sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo Điều 7 Luật Thuế TNCN 2025 với 2 phương pháp xác định:
Phương pháp 1: Tính thuế theo Thuế suất x Doanh thu tính thuế
Phương pháp này áp dụng đối với hộ kinh doanh có tổng doanh thu đến 10 tỷ đồng nhưng nằm trong khoảng từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng/năm. Mức thuế suất áp dụng theo từng lĩnh vực hoạt động (khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN 2025):
Phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế suất 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế suất 2% (Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: Thuế suất 5%)
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế suất 1,5%
Cung cấp sản phẩm/dịch vụ nội dung thông tin số (game, phim, ảnh, nhạc số, quảng cáo số): Thuế suất 5%
Hoạt động kinh doanh khác: Thuế suất 1%
Phương pháp 2: Tính thuế theo Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Áp dụng bắt buộc cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm (hoặc hộ có doanh thu từ trên 01 tỷ đến 03 tỷ đồng tự nguyện lựa chọn áp dụng).
Công thức: Thu nhập tính thuế = Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra – Chi phí hợp lệ liên quan.
Mức thuế suất lũy tiến (khoản 2 Điều 7 Luật Thuế TNCN 2025):
Doanh thu từ trên 01 tỷ đến 03 tỷ đồng: Thuế suất 15%
Doanh thu từ trên 03 tỷ đến 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%
Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Thuế suất 20%
Quy định nguyên tắc ổn định và mức giảm trừ doanh thu 01 tỷ đồng
Nguyên tắc ổn định phương pháp: Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp Thu nhập tính thuế x Thuế suất phải duy trì ổn định phương pháp này trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Trường hợp đang áp dụng phương pháp theo Doanh thu mà kết thúc năm doanh thu thực tế vượt 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo bắt buộc chuyển sang phương pháp tính theo Thu nhập tính thuế.
Giảm trừ doanh thu 01 tỷ đồng: Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh được áp dụng mức trừ 01 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN cho ngành nghề/địa điểm do mình tự chọn theo phương án có lợi nhất (tổng mức trừ không quá 01 tỷ đồng/năm). Nếu địa điểm chọn chưa trừ hết 01 tỷ đồng, phần còn lại được tiếp tục trừ sang các ngành nghề, địa điểm khác.
Cho thuê bất động sản: Cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê ở các địa điểm khác nhau cũng được trừ 01 tỷ đồng/năm trên tổng tất cả hợp đồng. Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay, các bên phải ghi rõ nội dung này và số tiền được trừ trong hợp đồng thuê.
8 Biện Pháp Cưỡng Chế Nợ Thuế Áp Dụng Từ Ngày 01/07/2026
Bên cạnh chính sách hỗ trợ giảm 30% thuế, Luật Quản lý thuế 2025 cũng tăng cường tính chấp hành pháp luật bằng việc quy định 8 biện pháp cưỡng chế nợ thuế quyết liệt áp dụng từ ngày 01/07/2026 (theo Điều 4 và Điều 49):
Trích tiền từ tài khoản / Phong tỏa tài khoản: Áp dụng đối với tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế mở tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Khấu trừ thu nhập: Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập phát sinh của cá nhân nợ thuế.
Dừng thủ tục hải quan: Tạm dừng làm thủ tục đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của đơn vị vi phạm.
Ngừng sử dụng hóa đơn: Vô hiệu hóa quyền phát hành và sử dụng hóa đơn của cơ sở kinh doanh.
Thu hồi tài sản do bên thứ ba nắm giữ: Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ.
Kê biên và đấu giá tài sản: Thực hiện kê biên tài sản và bán đấu giá theo quy định pháp luật để thu hồi nợ thuế.
Nộp đơn phá sản: Cơ quan thuế nộp đơn yêu cầu Tòa án áp dụng thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp nợ thuế kéo dài.
Thu hồi giấy phép hoạt động: Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép hành nghề, hoặc giấy phép hoạt động kinh doanh nền tảng thương mại điện tử.
Việc nắm rõ các đề xuất về giảm 30% thuế cũng như quy định tính thuế mới giúp các hộ kinh doanh và doanh nghiệp có tổng doanh thu đến 10 tỷ đồng chủ động kế hoạch tài chính, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí trong giai đoạn 2026 – 2027.
Kết Luận
Đề xuất giảm 30% thuế TNCN và TNDN là chính sách hỗ trợ thiết thực từ Bộ Tài chính, mang lại cơ hội tối ưu chi phí và tăng cường nguồn lực tài chính cho các hộ kinh doanh cũng như doanh nghiệp nhỏ có tổng doanh thu đến 10 tỷ đồng.
Lời khuyên cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp
Theo dõi tiến độ pháp lý: Đề xuất nằm trong Dự thảo Nghị quyết và dự kiến trình Quốc hội thông qua vào kỳ họp tháng 10/2026. Chủ cơ sở kinh doanh cần cập nhật thường xuyên để áp dụng ngay khi chính sách có hiệu lực.
Chuẩn bị hệ thống sổ sách: Áp dụng chuẩn xác các phương pháp tính thuế TNCN theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đảm bảo hóa đơn, chứng từ hợp lệ để hưởng trọn mức ưu đãi.
Tuân thủ nghĩa vụ thuế: Chủ động kê khai và nộp thuế đúng hạn nhằm tránh các rủi ro pháp lý từ 8 biện pháp cưỡng chế nợ thuế áp dụng từ ngày 01/07/2026.
