Cập nhật hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh 2026 theo VBHN 24/2026/VBHN-TT-BTC: mẫu 01/CNKD, thông báo doanh thu, hoàn thuế, tài khoản ngân hàng. Xem chi tiết.
Hồ Sơ, Thủ Tục Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh 2026 Mới Nhất
Căn cứ pháp lý
Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC được xây dựng trên cơ sở:
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế
- Thông tư 18/2026/TT-BTC (hiệu lực 05/3/2026)
- Thông tư 50/2026/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC (hiệu lực 13/5/2026)
- Thông tư 89/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026)
Phạm vi điều chỉnh gồm: thông báo địa điểm kinh doanh, thông báo doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, tạm ngừng và chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Tổng hợp mẫu hồ sơ quản lý thuế hộ kinh doanh 2026
| Trường hợp | Mẫu hồ sơ |
|---|---|
| Thành lập, thay đổi, tạm ngừng, chấm dứt địa điểm kinh doanh | 01/TB-ĐĐKD |
| Không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN — thông báo doanh thu năm | 01/TKN-CNKD |
| Nộp thuế TNCN theo phương pháp Thuế suất × Doanh thu tính thuế | 01/CNKD |
| Nộp thuế TNCN theo phương pháp Thu nhập tính thuế × Thuế suất (khai trong năm) | 01/CNKD |
| Quyết toán thuế TNCN (phương pháp thu nhập tính thuế) | 02/CNKD-TNCN-QTT |
| Thông báo số tài khoản/ví điện tử | 01/BK-STK |
| Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê BĐS | 01/TCKT + Phụ lục 02/BK-KTBĐS |
| Cá nhân trực tiếp khai thuế cho thuê BĐS | 01/BĐS + Phụ lục 01/BK-BĐS |
| Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị | 01/BK-HTK |
Lưu ý quan trọng: Hộ cho thuê bất động sản cần phân biệt rõ ai là người nộp hồ sơ. Nếu có tổ chức đứng ra khấu trừ, khai thay (ví dụ sàn cho thuê, đơn vị quản lý), tổ chức đó dùng Mẫu 01/TCKT; nếu cá nhân tự khai trực tiếp với cơ quan thuế, dùng Mẫu 01/BĐS. Dùng nhầm mẫu là lỗi phổ biến nhất trong nhóm này.
1. Thủ tục thông báo địa điểm kinh doanh
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải gửi thông báo khi:
- Thành lập địa điểm kinh doanh
- Thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh
- Tạm ngừng hoạt động địa điểm kinh doanh
- Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh
Hồ sơ dùng Mẫu 01/TB-ĐĐKD, gửi đến cơ quan thuế quản lý trụ sở kinh doanh theo điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Cơ quan thuế phản hồi bằng Mẫu 02/TB-ĐĐKD.
Rủi ro thực tế: nhiều hộ chỉ thay đổi trên thực tế (dời địa điểm, mở thêm chi nhánh) mà quên thông báo với cơ quan thuế — dẫn đến sai lệch dữ liệu quản lý và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
2. Hồ sơ thông báo doanh thu
Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN (kể cả hộ mới ra kinh doanh): thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm theo Mẫu 01/TKN-CNKD.
3. Hồ sơ kê khai thuế theo phương pháp Thuế suất × Doanh thu
Hộ kinh doanh thuộc diện nộp thuế TNCN theo công thức Thuế suất × Doanh thu tính thuế sử dụng Mẫu 01/CNKD để khai thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác.
4. Hồ sơ thuế theo phương pháp Thu nhập tính thuế × Thuế suất
- Khai thuế trong năm: Mẫu 01/CNKD
- Quyết toán thuế TNCN: Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT
Phân biệt nhanh 01/TKN-CNKD và 01/CNKD: 01/TKN-CNKD dùng cho nhóm không chịu thuế GTGT/TNCN khi thông báo doanh thu năm; 01/CNKD dùng cho nhóm phải khai và nộp thuế theo một trong hai phương pháp tính thuế trên. Không thể chọn mẫu chỉ dựa vào tên gọi “hộ kinh doanh” chung chung.
5. Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, một số hộ kinh doanh phải thông báo số tài khoản/ví điện tử bằng Mẫu 01/BK-STK:
| Đối tượng | Thời hạn gửi |
|---|---|
| Điểm b khoản 4 Điều 17 NĐ 68/2026 (hộ đang hoạt động) | Chậm nhất 20/4/2026 |
| Điểm a khoản 4 Điều 17 NĐ 68/2026 (hộ đang hoạt động) | Kèm tờ khai thuế đầu tiên năm 2026 |
| Hộ mới ra kinh doanh | Kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên |
Khi thay đổi thông tin tài khoản/ví điện tử, hộ kinh doanh phải thông báo lại theo quy định.
6. Hồ sơ hoàn thuế nộp thừa
- Tính thuế TNCN theo doanh thu → dùng Mẫu 01/TKN-CNKD
- Tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế → dùng Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT
Cơ quan thuế tiếp nhận, phân loại và ban hành quyết định hoàn thuế hoặc hoàn thuế kiêm bù trừ ngân sách nhà nước theo quy định.
7. Hồ sơ khai thuế cho thuê bất động sản (điểm hay bị nhầm lẫn)
Có hai chủ thể khai thuế khác nhau với hai bộ mẫu riêng:
- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú): Tờ khai Mẫu 01/TCKT + Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê BĐS Mẫu 02/BK-KTBĐS.
- Cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế: Tờ khai Mẫu 01/BĐS + Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản Mẫu 01/BK-BĐS.
8. Quy định chuyển tiếp
- Trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: không phải điều chỉnh lại.
- Trường hợp thuộc diện chuyển tiếp nhưng chưa khai thuế: thực hiện theo hồ sơ, thủ tục mới và không bị xử phạt.
- Hộ thuộc diện phải lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị dùng Mẫu 01/BK-HTK.
Checklist 6 nhóm cần rà soát ngay
- Địa điểm kinh doanh — có mở mới/thay đổi/tạm ngừng/đóng không? → Mẫu 01/TB-ĐĐKD
- Doanh thu & phương pháp tính thuế — có chịu thuế GTGT/TNCN không, tính theo doanh thu hay thu nhập tính thuế? → chọn giữa 01/TKN-CNKD, 01/CNKD, 02/CNKD-TNCN-QTT
- Tài khoản, ví điện tử — có thuộc diện phải thông báo không, đúng hạn 20/4/2026 hay theo tờ khai đầu năm? → 01/BK-STK
- Cho thuê bất động sản — ai là người khai (tổ chức khấu trừ hay cá nhân trực tiếp)? → 01/TCKT hoặc 01/BĐS
- Thuế nộp thừa — xác định đúng phương pháp tính thuế trước khi nộp hồ sơ hoàn
- Chuyển tiếp — đã khai theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không cần điều chỉnh lại
Câu hỏi thường gặp
Câu 1: Hồ sơ quản lý thuế hộ kinh doanh 2026 gồm những mẫu nào? Tùy trường hợp: 01/TB-ĐĐKD, 01/TKN-CNKD, 01/CNKD, 02/CNKD-TNCN-QTT, 01/BK-STK, 01/TCKT, 01/BĐS, 01/BK-HTK.
Câu 2: Hộ kinh doanh khai thuế dùng Mẫu 01/CNKD hay 01/TKN-CNKD? Không dựa vào tên gọi để chọn mẫu. 01/TKN-CNKD áp dụng cho hộ không chịu thuế GTGT/TNCN khi thông báo doanh thu năm; 01/CNKD áp dụng cho hộ thuộc diện khai và nộp thuế theo phương pháp tính thuế tương ứng.
Câu 3: Hộ kinh doanh mới thành lập có phải thông báo tài khoản ngân hàng không? Nếu thuộc diện phải thông báo theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ mới ra kinh doanh gửi Mẫu 01/BK-STK kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên của năm.
Kết luận
Hồ sơ quản lý thuế hộ kinh doanh 2026 xoay quanh 4 việc cần làm đúng:
(1) xác định đúng phương pháp tính thuế
(2) chọn đúng mẫu biểu tương ứng
(3) kiểm tra nghĩa vụ thông báo địa điểm kinh doanh và tài khoản ngân hàng đúng hạn
(4) rà soát quy định chuyển tiếp nếu đã hoạt động trước khi văn bản mới có hiệu lực.
Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC ngày 05/8/2026 hiện là tài liệu tra cứu duy nhất, đầy đủ nhất cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và người làm kế toán.
Theo dõi các ACAC để biết thêm thông tin chi tiết về các quy định pháp luật mới nhất: ACAC Học viện Doanh nhân
Bài viết liên quan:
Hộ Kinh Doanh Thông Báo Doanh Thu Theo Thông Tư 89 Hay Thông Tư 50? Cập Nhật Mới Nhất 2026
Khai thuế giá trị gia tăng tháng 7/2026 theo Thông tư 89 hay 80?
