Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 chính thức là ngày 02/11/2026 (nếu không thuộc diện gia hạn) hoặc 30/12/2026 (nếu thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP).
Hạn Nộp Thuế TNDN Tạm Tính Quý 3/2026 (Trước Và Sau Gia Hạn, Cách Tính Và Các Lưu Ý)
Tóm tắt nhanh
| Trường hợp | Hạn nộp |
|---|---|
| Không thuộc diện gia hạn | 02/11/2026 (lùi từ 31/10/2026 vì trùng Thứ Bảy, Chủ Nhật) |
| Thuộc diện gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP | 30/12/2026 |
| Hạn nộp Văn bản đề nghị gia hạn (để được áp dụng mốc 30/12) | Chậm nhất 02/11/2026 |
Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 — trường hợp không được gia hạn
Căn cứ khoản 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:
Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.
Quý 3/2026 (tháng 7-9) có quý tiếp theo là quý 4 (tháng 10-12), tháng đầu của quý 4 là tháng 10 — ngày cuối cùng của tháng 10/2026 là 31/10/2026. Tuy nhiên, 31/10/2026 rơi vào Thứ Bảy và 01/11/2026 là Chủ Nhật — đều là ngày nghỉ.
Theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:
Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế… trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.
Do đó, hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 (trường hợp không được gia hạn) thực tế là ngày 02/11/2026 (Thứ Hai) — không phải 31/10/2026 như ngày tính theo quy tắc cơ bản. Đây là điểm nhiều doanh nghiệp dễ bỏ sót khi chỉ áp dụng công thức “ngày cuối cùng của tháng” mà quên kiểm tra ngày đó có rơi vào cuối tuần hay không.
Doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế tạm tính, không phải nộp tờ khai thuế cho kỳ tạm nộp theo quý.
Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 — trường hợp được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP (ban hành 27/6/2026, hiệu lực đến hết 30/12/2026), hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 được lùi đến 30/12/2026 (gia hạn 2 tháng so với hạn gốc).
Đối tượng được gia hạn
- Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 245/2026/NĐ-CP;
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo tiêu chí sau (Điều 1 Nghị định 245/2026/NĐ-CP):
| Quy mô | Lĩnh vực | Số lao động | Doanh thu | Nguồn vốn |
|---|---|---|---|---|
| Doanh nghiệp nhỏ | Nông, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp, xây dựng | ≤ 100 người | ≤ 50 tỷ đồng | ≤ 20 tỷ đồng |
| Doanh nghiệp nhỏ | Thương mại, dịch vụ | ≤ 50 người | ≤ 100 tỷ đồng | ≤ 50 tỷ đồng |
| Doanh nghiệp siêu nhỏ | Nông, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp, xây dựng | ≤ 10 người | ≤ 3 tỷ đồng | ≤ 3 tỷ đồng |
| Doanh nghiệp siêu nhỏ | Thương mại, dịch vụ | ≤ 10 người | ≤ 10 tỷ đồng | ≤ 3 tỷ đồng |
Thủ tục gia hạn
Người nộp thuế gửi Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế (lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện sai sót) theo mẫu tại Phụ lục II ban hành kèm Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp — nộp 1 lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất thuộc các kỳ được gia hạn, bằng phương thức điện tử, bản giấy trực tiếp hoặc qua bưu chính.
Thời hạn gửi Văn bản đề nghị gia hạn: chậm nhất ngày 02/11/2026. Nếu gửi sau ngày này, doanh nghiệp không được gia hạn. Cơ quan thuế căn cứ Văn bản đã tiếp nhận để gia hạn cho toàn bộ số thuế thuộc diện được gia hạn, kể cả các kỳ phát sinh trước thời điểm nộp văn bản.
Cách tính thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026
Doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN tạm nộp quý theo công thức:
Thuế TNDN tạm nộp của quý = Thu nhập tính thuế của quý × Thuế suất
Thuế suất áp dụng
| Tổng doanh thu năm liền kề trước | Thuế suất TNDN |
|---|---|
| Không quá 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% |
(Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP)
Căn cứ xác định số thuế tạm nộp
- Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý: căn cứ báo cáo tài chính quý;
- Doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý: căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh quý.
(Theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP)
Các lưu ý quan trọng khi tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026
- Nguyên tắc 80%: tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế thiếu, kể từ ngày tiếp sau hạn tạm nộp quý 4 (tức từ 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ;
- Số thuế tạm nộp bao gồm cả phần phân bổ cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi đặt trụ sở chính, và được trừ với số phải nộp theo quyết toán thuế năm;
- Chỉ nộp tiền, không nộp tờ khai cho kỳ tạm nộp theo quý;
- Nếu trùng ngày nghỉ, hạn nộp luôn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo — doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ lịch nghỉ khi tính hạn nộp cho các quý sau, không chỉ áp dụng máy móc “ngày cuối cùng của tháng”.
Câu hỏi thường gặp
Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 chính xác là ngày nào? 02/11/2026 nếu không được gia hạn (do 31/10/2026 và 01/11/2026 là ngày nghỉ), hoặc 30/12/2026 nếu thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Vì sao hạn nộp không phải là 31/10/2026 như công thức “ngày cuối cùng của tháng”? Vì 31/10/2026 là Thứ Bảy, theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hạn nộp được lùi sang ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ, tức 02/11/2026 (do 01/11 cũng là Chủ Nhật).
Doanh nghiệp nào được gia hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026? Doanh nghiệp hoạt động trong 43 ngành thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP, hoặc là doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ theo tiêu chí lao động, doanh thu, nguồn vốn quy định.
Muốn được gia hạn thì phải làm gì và đến khi nào? Gửi Văn bản đề nghị gia hạn theo mẫu Phụ lục II Nghị định 245/2026/NĐ-CP, chậm nhất ngày 02/11/2026; gửi sau ngày này sẽ không được gia hạn.
Nộp thiếu thuế TNDN tạm tính 4 quý so với quyết toán năm thì sao? Nếu tổng tạm nộp 4 quý thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp trên phần thiếu, kể từ ngày 31/01 năm sau.
Kết luận
Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2026 là 02/11/2026 đối với trường hợp không được gia hạn (do ngày tính theo công thức 31/10/2026 trùng cuối tuần), hoặc 30/12/2026 đối với trường hợp được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP — với điều kiện gửi Văn bản đề nghị gia hạn chậm nhất 02/11/2026. Doanh nghiệp tự xác định số thuế tạm nộp dựa trên kết quả kinh doanh quý và thuế suất tương ứng, đảm bảo tổng 4 quý đạt tối thiểu 80% số thuế quyết toán năm để tránh bị tính tiền chậm nộp.
Bài viết liên quan
Hướng Dẫn Lập Hóa Đơn Hoàn Trả Tài Sản Góp Vốn Theo Công Văn 2006/SLA-QLDN
Để quản trị tài chính doanh nghiệp tốt hơn, các chủ doanh nghiệp nên tham khảo khoá học Quản trị Tài chính Kế toán dành cho Chủ Doanh nghiệp của ACAC Academy
CẬP NHẬT CÁC BẢN TIN THUẾ & KẾ TOÁN MỚI NHẤT tại đây:
- Fanpage Dành cho CEO và chủ hộ kinh doanh: https://www.facebook.com/hocvienceo.acac
- Youtube: https://www.youtube.com/@ACACAcademyTaichinhketoanceo
- Fanpage Kế toán trưởng ACAC: https://www.facebook.com/acac.academy
- Fanpage Chuyên gia Hòa Lê: https://www.facebook.com/cghoaleacac
- Group Zalo Chia sẻ kiến thức, cập nhật quy định pháp luật & Lịch Đào tạo/Hội thảo miễn phí: https://zalo.me/g/nxp0vkhm2ommqsy3xa0r
