Tải mẫu sổ S2a-HKD là nhu cầu thường xuyên của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu. Bài viết cung cấp link tải mẫu sổ S2a-HKD file Excel, Word mới nhất theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, kèm hướng dẫn cách điền chi tiết sổ S2a-HKD chi tiết từng cột và các quy định liên quan đến lưu trữ, tổ chức công tác kế toán hộ kinh doanh.
Table of Contents
Tóm tắt nhanh
| Nội dung | Thông tin |
|---|---|
| Tên mẫu sổ | Mẫu số S2a-HKD |
| Đối tượng áp dụng | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo % trên doanh thu |
| Mục đích | Ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm ngành nghề cùng tỷ lệ % tính thuế |
| Căn cứ pháp lý | Thông tư 152/2025/TT-BTC (Điều 2, Điều 3, Điều 5) |
| Định dạng tải về | File Excel, file Word |
| Thời hạn lưu trữ sổ kế toán | Tối thiểu 05 năm |
1. Mẫu sổ S2a-HKD là gì? Khi nào cần sử dụng?
Mẫu sổ S2a-HKD là sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu.
Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN.
Các trường hợp sử dụng cụ thể
- Hộ kinh doanh có nhiều nhóm ngành nghề khác nhau: sổ S2a-HKD có thể mở riêng cho từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất tính thuế TNCN, giúp tách bạch doanh thu theo đúng nhóm thuế suất áp dụng.
- Trường hợp cơ quan thuế cung cấp dữ liệu nộp thuế: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng sổ S2a-HKD để theo dõi, đối chiếu số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp với dữ liệu mà cơ quan thuế cung cấp, đảm bảo khớp đúng trước khi nộp thuế.
(Căn cứ Điều 5 Thông tư 152/2025/TT-BTC)
2. Tải mẫu sổ S2a-HKD file Excel, Word
Hộ kinh doanh có thể tải mẫu sổ S2a-HKD theo 2 định dạng để tiện sử dụng:
- Tải mẫu sổ S2a-HKD file Excel: phù hợp để nhập liệu trực tiếp, tự động tính tổng, dễ dàng đối chiếu số liệu với phần mềm kế toán hoặc dữ liệu cơ quan thuế cung cấp.
- Tải mẫu sổ S2a-HKD file Word: phù hợp để in ấn, lưu trữ bản giấy theo đúng quy định về lưu trữ tài liệu kế toán hộ kinh doanh.
Lưu ý: Mẫu sổ cần được ban hành đúng theo Phụ lục kèm theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Khi tải mẫu, hộ kinh doanh nên kiểm tra lại số hiệu thông tư và ngày ban hành in trên mẫu để đảm bảo sử dụng đúng phiên bản hiện hành, tránh dùng nhầm mẫu sổ theo chế độ kế toán cũ.
3. Hướng dẫn cách điền mẫu sổ S2a-HKD chi tiết từng cột
Cách điền mẫu sổ S2a-HKD được thực hiện theo từng cột như sau:
| Cột | Nội dung ghi |
|---|---|
| Cột A, B | Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ |
| Cột C | Ghi diễn giải nội dung doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất tính thuế TNCN |
| Cột 1 | Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ, có thể tách theo từng ngành nghề làm căn cứ xác định doanh thu cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất tính thuế TNCN |
Cách xác định số thuế phải nộp trên sổ
Trên cơ sở doanh thu đã xác định tại Cột 1, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính ra số tiền thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % hoặc cùng mức thuế suất. Dòng cuối cùng của sổ ghi tổng số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp trong kỳ.
(Căn cứ Điều 5 Thông tư 152/2025/TT-BTC)
Ví dụ minh họa cách điền
Hộ kinh doanh kinh doanh đồng thời 2 ngành nghề: bán lẻ hàng hóa (thuế suất GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%) và dịch vụ ăn uống (thuế suất GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%). Khi đó, sổ S2a-HKD nên được mở thành 2 phần (hoặc 2 sổ riêng) tương ứng với từng nhóm ngành nghề, để doanh thu của mỗi nhóm được ghi nhận và tính thuế theo đúng tỷ lệ % áp dụng, tránh gộp lẫn gây sai số thuế phải nộp.
4. Quy định về sổ kế toán và lưu trữ tài liệu kế toán hộ kinh doanh
Căn cứ Điều 3 Thông tư 152/2025/TT-BTC, quy định về sổ kế toán và lưu trữ tài liệu kế toán hộ kinh doanh như sau:
- Hình thức lưu trữ: Hộ kinh doanh được lựa chọn lưu trữ tài liệu kế toán (hóa đơn, chứng từ kế toán, sổ kế toán…) trên phương tiện điện tử hoặc bằng bản giấy.
- Thời hạn lưu trữ: Tối thiểu 05 năm đối với tài liệu kế toán; riêng thời hạn lưu trữ hóa đơn thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.
- Bổ sung, sửa đổi mẫu sổ: Ngoài các sổ kế toán hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể bổ sung thêm sổ kế toán hoặc sửa đổi biểu mẫu cho phù hợp với nhu cầu thực tế của đơn vị.
Lưu ý: Sổ kế toán được mở thêm hoặc sửa đổi lại biểu mẫu vẫn phải ghi rõ: tên sổ; ngày, tháng, năm lập sổ; họ tên và chữ ký, đóng dấu (nếu có) của người đại diện hộ kinh doanh.
- Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có hỗ trợ từ cơ quan thuế: nếu hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử mà hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan thuế hỗ trợ xác định số thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác phải nộp (nếu có) và thông báo cho người nộp thuế, thì hộ kinh doanh vẫn sử dụng các mẫu sổ kế toán hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC để theo dõi, đối chiếu với số thuế phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế.
5. Tổ chức công tác kế toán hộ kinh doanh
Căn cứ Điều 2 Thông tư 152/2025/TT-BTC, việc tổ chức công tác kế toán hộ kinh doanh được quy định như sau:
Người đại diện hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các hình thức sau:
- Tự ghi chép sổ sách kế toán
- Bố trí người làm kế toán trong nội bộ hộ kinh doanh
- Thuê dịch vụ làm kế toán theo quy định của pháp luật
Về nhân sự kiêm nhiệm kế toán
Người đại diện hộ kinh doanh có thể bố trí người thân (cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột) làm kế toán, hoặc bố trí người làm quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người được giao nhiệm vụ thường xuyên mua, bán tài sản kiêm nhiệm làm kế toán cho hộ kinh doanh.
Quy định này giúp hộ kinh doanh quy mô nhỏ linh hoạt tổ chức bộ máy kế toán mà không bắt buộc phải thuê nhân sự kế toán chuyên trách riêng biệt, phù hợp với đặc thù quy mô hoạt động nhỏ, gọn.
Các lưu ý quan trọng khi sử dụng mẫu sổ S2a-HKD
- Mở sổ theo đúng nhóm ngành nghề cùng tỷ lệ % thuế: tránh gộp chung doanh thu của các ngành nghề có tỷ lệ % tính thuế GTGT/TNCN khác nhau vào một dòng, dễ dẫn đến tính sai số thuế phải nộp.
- Đối chiếu định kỳ với dữ liệu cơ quan thuế cung cấp: đặc biệt với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, cần đối chiếu số thuế trên sổ S2a-HKD với thông báo của cơ quan thuế để phát hiện chênh lệch kịp thời.
- Lưu trữ đủ thời hạn tối thiểu 5 năm: dù chọn lưu trữ bản giấy hay điện tử, hộ kinh doanh cần đảm bảo tài liệu kế toán được lưu trữ đầy đủ, có thể truy xuất khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra, thanh tra.
- Ghi đầy đủ thông tin chứng từ tại Cột A, B: số hiệu, ngày tháng chứng từ cần khớp với hóa đơn, chứng từ gốc để thuận tiện đối chiếu, tránh sai lệch khi quyết toán.
- Nếu tự thiết kế thêm sổ/sửa biểu mẫu: vẫn phải đảm bảo đầy đủ tên sổ, ngày tháng lập sổ, họ tên và chữ ký người đại diện hộ kinh doanh theo đúng quy định.
Câu hỏi thường gặp
1. Mẫu sổ S2a-HKD áp dụng cho đối tượng nào? Mẫu sổ S2a-HKD áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu.
2. Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề thì mở bao nhiêu sổ S2a-HKD? Hộ kinh doanh có thể mở sổ S2a-HKD riêng cho từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất tính thuế TNCN, để tách bạch doanh thu và số thuế phải nộp theo từng nhóm.
3. Sổ kế toán hộ kinh doanh phải lưu trữ trong bao lâu? Thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán của hộ kinh doanh tối thiểu là 05 năm; riêng hóa đơn thì lưu trữ theo quy định của pháp luật về thuế.
4. Hộ kinh doanh có bắt buộc thuê kế toán chuyên trách không? Không bắt buộc. Người đại diện hộ kinh doanh có thể tự ghi chép sổ sách, bố trí người làm kế toán (kể cả người thân hoặc nhân sự kiêm nhiệm), hoặc thuê dịch vụ kế toán theo quy định.
5. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có cần ghi sổ S2a-HKD không? Có. Dù cơ quan thuế hỗ trợ xác định số thuế phải nộp qua hệ thống hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh vẫn sử dụng mẫu sổ S2a-HKD để theo dõi, đối chiếu số thuế với thông báo của cơ quan thuế.
Kết luận
Mẫu sổ S2a-HKD là công cụ quan trọng giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo dõi doanh thu và tính đúng số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo từng nhóm ngành nghề. Việc điền đúng, đầy đủ các cột theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, kết hợp với lưu trữ tài liệu kế toán đúng thời hạn, sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động đối chiếu nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót và rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bài viết liên quan
Hướng Dẫn Kê Khai Phụ Lục 05-1 Thông Tư 89/2026/TT-BTC
Để quản trị tài chính doanh nghiệp tốt hơn, các chủ doanh nghiệp nên tham khảo khoá học Quản trị Tài chính Kế toán dành cho Chủ Doanh nghiệp của ACAC Academy
CẬP NHẬT CÁC BẢN TIN THUẾ & KẾ TOÁN MỚI NHẤT tại đây:
- Fanpage Dành cho CEO và chủ hộ kinh doanh: https://www.facebook.com/hocvienceo.acac
- Youtube: https://www.youtube.com/@ACACAcademyTaichinhketoanceo
- Fanpage Kế toán trưởng ACAC: https://www.facebook.com/acac.academy
- Fanpage Chuyên gia Hòa Lê: https://www.facebook.com/cghoaleacac
- Group Zalo Chia sẻ kiến thức, cập nhật quy định pháp luật & Lịch Đào tạo/Hội thảo miễn phí: https://zalo.me/g/nxp0vkhm2ommqsy3xa0r
