Hồ sơ khai thuế Quý III/2026: Hộ kinh doanh, cá nhân cần chuẩn bị gì? (Hạn 02/11/2026)

Hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân phải nộp chậm nhất ngày 02/11/2026 (thứ Hai) nếu thuộc diện khai thuế theo quý, tức doanh thu năm trên 1 tỷ đồng. Hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN, không lập tờ khai quý mà chỉ thông báo doanh thu năm chậm nhất ngày 31/1 năm sau.

Bài viết giúp hộ kinh doanh, cá nhân xác định mình thuộc nhóm nào, chuẩn bị số liệu doanh thu, hóa đơn, dữ liệu sàn thương mại điện tử và nộp đúng hồ sơ khai thuế Quý III/2026 trước hạn.

Hồ sơ khai thuế Quý III/2026: hộ kinh doanh, cá nhân nào phải khai theo quý, ai chỉ thông báo doanh thu?

Hộ kinh doanh, cá nhân phải lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026 theo mẫu 01/CNKD khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, còn nhóm từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống chỉ thông báo doanh thu. Ngưỡng 1 tỷ đồng do Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 29/4/2026, áp dụng từ 01/01/2026) nâng lên từ mức 500 triệu đồng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Ba điểm hộ kinh doanh, cá nhân hay nhầm khi xác định nhóm:

• Vượt ngưỡng giữa năm. Nếu doanh thu thực tế trong năm vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh, cá nhân khai thuế, nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ đồng. Doanh thu cộng dồn từ đầu năm đến hết 30/9/2026 là số cần kiểm tra trước, không chỉ doanh thu riêng Quý III.
• Doanh thu xét ngưỡng gồm cả phần sàn đã nộp thay. Doanh thu tự xác định để so với ngưỡng 1 tỷ đồng bao gồm cả doanh thu đã được tổ chức, cá nhân khác khấu trừ, khai thay, nộp thay.
• Hộ mới ra kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân mới hoạt động trong năm 2026 theo dõi doanh thu lũy kế và chuyển sang khai theo quý từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

Hộ kinh doanh, cá nhân đã nộp thuế trước đó mà sau đó xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được xử lý tiền thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Tổng hợp doanh thu lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân

Hộ kinh doanh, cá nhân cần tổng hợp đúng doanh thu phát sinh từ 01/7/2026 đến hết 30/9/2026 trước khi lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026, vì sai doanh thu kéo theo sai số thuế phải nộp. Bốn việc cần làm:

1. Cộng doanh thu từ mọi hoạt động. Gồm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, gia công, vận tải, cho thuê tài sản và các hoạt động khác, theo dữ liệu bán hàng thực tế.
2. Đối chiếu các kênh thanh toán. Hộ kinh doanh, cá nhân nhận tiền qua tiền mặt, chuyển khoản, ví điện tử, máy POS và sàn thương mại điện tử nên đối chiếu chéo để không bỏ sót hoặc ghi nhận trùng. Đơn hàng ghi trên phần mềm bán hàng và khách trả bằng chuyển khoản vẫn chỉ là một khoản doanh thu.
3. Rà doanh thu chưa thu tiền, hàng trả lại, giảm giá. Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP xác định thời điểm tính doanh thu theo từng loại hoạt động, nên doanh thu tính thuế không phải lúc nào cũng bằng số tiền đã nhận. Hàng bán bị trả lại và giảm giá phải khớp với hóa đơn, chứng từ.
4. Tách doanh thu theo ngành nghề. Hộ kinh doanh vừa bán hàng vừa cung cấp dịch vụ có thể rơi vào các nhóm tỷ lệ thuế khác nhau, cần tách riêng để tính đúng và dễ giải trình với cơ quan thuế.

Sau khi cộng xong, hộ kinh doanh, cá nhân nên lập thêm một dòng doanh thu lũy kế từ 01/1/2026 để đối chiếu với ngưỡng 1 tỷ đồng ở phần trên.

Kiểm tra hóa đơn điện tử trước khi lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân

Hộ kinh doanh, cá nhân cần đối chiếu hóa đơn điện tử đã lập trong quý với doanh thu thực tế để hồ sơ khai thuế Quý III/2026 không lệch với dữ liệu cơ quan thuế đang có. Các điểm cần rà:

• Hóa đơn sai giá trị, sai thông tin người mua và cách xử lý theo quy định về hóa đơn điện tử.
• Hóa đơn điều chỉnh, thay thế, các giao dịch hoàn tiền.
• Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền: kiểm tra việc lập và truyền dữ liệu đúng yêu cầu.
• Chứng từ đi kèm: hợp đồng, chứng từ thanh toán, sao kê ngân hàng, dữ liệu bán hàng. Cần lưu giữ để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Tổng doanh thu trên hóa đơn và doanh thu trên tờ khai nên khớp nhau. Nếu chênh lệch, hộ kinh doanh, cá nhân cần giải thích được nguyên nhân bằng chứng từ, chẳng hạn hàng trả lại hoặc doanh thu chưa lập hóa đơn.

Hộ kinh doanh, cá nhân bán trên sàn TMĐT cần lưu ý gì khi lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026?

Hộ kinh doanh, cá nhân bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay sàn khác cần đối chiếu doanh thu và số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay trước khi lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026. Hai việc cần làm:

1. Tải báo cáo giao dịch Quý III/2026 từ từng sàn. Phân biệt giá trị đơn hàng, đơn hủy, hàng hoàn, giảm giá và số tiền thực nhận sau phí dịch vụ.
2. Đối chiếu thuế sàn đã xử lý. Nếu sàn khấu trừ, khai thay hoặc nộp thuế GTGT, TNCN thay người bán, hãy lưu chứng từ xác nhận để tránh khai trùng và phát hiện phần doanh thu bán ngoài sàn chưa được tính.

Ví dụ, đơn hàng 1 triệu đồng nhưng sàn trừ phí nên người bán chỉ nhận 900.000 đồng. Số 900.000 đồng là tiền thực nhận, không mặc định là doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế cần xác định theo quy định, và khoản phí sàn nên được kiểm tra riêng với cơ quan thuế quản lý hoặc hướng dẫn mới nhất.

Doanh thu đã được sàn khấu trừ, nộp thay vẫn được tính khi hộ kinh doanh, cá nhân tự xác định doanh thu năm để so với ngưỡng 1 tỷ đồng. Doanh thu bán ngoài sàn phải cộng thêm.

Hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân gồm những gì? (Mẫu 01/CNKD và danh sách)

Hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân thuộc diện khai theo quý là tờ khai mẫu 01/CNKD, lập theo phương pháp tính thuế đang áp dụng. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng dùng mẫu 01/CNKD, hộ từ 1 tỷ đồng trở xuống dùng mẫu thông báo doanh thu 01/TKN-CNKD.

Khi lập tờ khai cần có số liệu doanh thu, ngành nghề, địa điểm kinh doanh và các thông tin bổ sung theo mẫu. Hộ kinh doanh nhiều ngành nghề có tỷ lệ thuế khác nhau phải kê khai riêng doanh thu từng nhóm. Hộ cho thuê bất động sản cần kiểm tra thêm mẫu 01/BĐS ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC.

Không nên nhầm thông báo doanh thu năm (01/TKN-CNKD, hạn 31/1 năm sau) với tờ khai quý (01/CNKD, hạn 02/11/2026 với Quý III). Đây là hai nghĩa vụ khác nhau.

Checklist rà soát trước khi nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026:

• Xác định đúng nhóm doanh thu và phương thức khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân
• Tổng hợp doanh thu Quý III và doanh thu lũy kế từ đầu năm
• Đối chiếu doanh thu tiền mặt, chuyển khoản, ví điện tử, POS
• Kiểm tra hóa đơn điện tử, hóa đơn điều chỉnh, thay thế
• Đối chiếu doanh thu và thuế sàn TMĐT đã khấu trừ, nộp thay
• Phân loại doanh thu theo từng ngành nghề
• Chọn đúng mẫu 01/CNKD hoặc mẫu thông báo doanh thu
• Kiểm tra tài khoản ngân hàng, địa điểm kinh doanh, bảng kê
• Kiểm tra số thuế phải nộp và hạn nộp
• Lưu hồ sơ, thông báo tiếp nhận và chứng từ nộp thuế

Cách nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 cho hộ kinh doanh, cá nhân trên eTax Mobile

Hộ kinh doanh, cá nhân thuộc diện khai theo quý có thể nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công của cơ quan thuế. Các bước tham khảo trên eTax Mobile:

1. Đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký và vào chức năng dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
2. Chọn chức năng kê khai thuế phù hợp nghĩa vụ đang thực hiện.
3. Chọn kỳ khai: năm 2026, kỳ Quý III.
4. Chọn đúng đối tượng và phương pháp tính thuế theo quy mô doanh thu.
5. Kiểm tra địa điểm kinh doanh theo thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế.
6. Nhập doanh thu theo từng ngành nghề, tách riêng nếu tỷ lệ thuế khác nhau.
7. Rà soát số thuế GTGT, TNCN, thông tin tài khoản và bảng kê nếu hệ thống yêu cầu.
8. Xác nhận, nộp hồ sơ và lưu thông báo tiếp nhận.

Hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân và trường hợp không phát sinh doanh thu

Hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân là ngày 02/11/2026 (thứ Hai). Theo khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, loại thuế khai theo quý nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, tức 31/10/2026. Ngày này là thứ Bảy nên theo khoản 7 Điều 3 của Nghị định này, hạn chuyển sang ngày làm việc liền kề là thứ Hai 02/11/2026.

Sau khi gửi, hộ kinh doanh, cá nhân cần kiểm tra thông báo tiếp nhận hợp lệ của cơ quan thuế và nộp tiền thuế đúng hạn. Gửi tờ khai chưa chắc đã được tiếp nhận. Nếu phát hiện sai sót, khai bổ sung theo quy định thay vì để lệch sang kỳ sau.

Không phát sinh doanh thu Quý III/2026 có phải nộp hồ sơ khai thuế không?

Hộ kinh doanh, cá nhân không phát sinh doanh thu Quý III/2026 chỉ được bỏ qua hồ sơ khai thuế nếu thuộc một trong các trường hợp không phải nộp hồ sơ tại Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Điều 11 liệt kê 13 trường hợp, trong đó có thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh.

• Tạm ngừng trọn quý: không phải nộp hồ sơ khai thuế của quý đó.
• Tạm ngừng không trọn quý: vẫn phải nộp hồ sơ của quý tương ứng, khai cho thời gian có hoạt động.
• Vẫn hoạt động nhưng chưa có doanh thu: không tự động bỏ kỳ khai. Cần đối chiếu nhóm doanh thu của mình và 13 trường hợp ở Điều 11 trước khi quyết định.
• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: thực hiện theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, không lập tờ khai quý mà thông báo doanh thu năm.

Sai sót thường gặp khi lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân

Hộ kinh doanh, cá nhân hay sai khi lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026 vì dữ liệu bán hàng, hóa đơn và thanh toán không được đối chiếu thường xuyên. Bảy lỗi phổ biến:

1. Xác định sai nhóm doanh thu. Chỉ nhìn doanh thu Quý III mà không cộng dồn từ đầu năm, dẫn đến chọn sai phương thức khai thuế.
2. Nhầm doanh thu với tiền thực nhận. Đặc biệt trên sàn TMĐT, lấy số tiền đã trừ phí sàn làm doanh thu tính thuế.
3. Bỏ sót doanh thu ở kênh thanh toán. Khoản thu qua ngân hàng, ví điện tử chưa được tổng hợp vào dữ liệu bán hàng.
4. Không kiểm tra hóa đơn điều chỉnh, thay thế. Số liệu trên tờ khai không khớp hệ thống hóa đơn.
5. Dùng sai mẫu. Hộ thuộc diện thông báo doanh thu (01/TKN-CNKD) lại dùng tờ khai quý (01/CNKD), hoặc ngược lại.
6. Không đối chiếu thuế sàn đã nộp thay. Dẫn đến xác định sai nghĩa vụ còn phải nộp.
7. Nộp sát hạn, không theo dõi trạng thái tiếp nhận. Gửi tờ khai chưa đồng nghĩa hồ sơ đã được tiếp nhận hợp lệ.

Cách phòng tránh đơn giản nhất là chốt số liệu doanh thu sớm, ít nhất vài ngày trước ngày 02/11/2026, để còn thời gian sửa nếu dữ liệu lệch.

Câu hỏi thường gặp về hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân

Hộ kinh doanh, cá nhân doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có phải nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 không?

Hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT, TNCN nên không lập hồ sơ khai thuế Quý III/2026 theo mẫu 01/CNKD. Họ vẫn phải thông báo doanh thu năm theo mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/1 năm sau và gửi thông báo số tài khoản, ví điện tử nếu thuộc diện áp dụng.

Hộ kinh doanh, cá nhân doanh thu trên 1 tỷ đồng dùng mẫu nào cho hồ sơ khai thuế Quý III/2026?

Hộ kinh doanh, cá nhân thuộc diện khai theo quý dùng tờ khai mẫu 01/CNKD cho hồ sơ khai thuế Quý III/2026, lập theo phương pháp tính thuế đang áp dụng.

Hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 là 31/10 hay 02/11/2026?

Hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân là 02/11/2026. Ngày 31/10/2026 trùng thứ Bảy nên hạn chuyển sang thứ Hai, ngày làm việc liền kề.

Hộ kinh doanh, cá nhân bán trên TikTok Shop, Shopee có phải kê khai không?

Hộ kinh doanh, cá nhân bán trên sàn vẫn cần xác định nghĩa vụ theo nhóm doanh thu của mình. Phần doanh thu sàn đã khấu trừ, nộp thay cần lưu chứng từ để đối chiếu, còn doanh thu bán ngoài sàn phải xem xét riêng.

Hộ kinh doanh, cá nhân có nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 trực tuyến được không?

Hộ kinh doanh, cá nhân thuộc diện áp dụng được nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 qua Cổng Dịch vụ công hoặc eTax Mobile. Cần kiểm tra đúng chức năng, mẫu biểu và kỳ khai trước khi gửi.

Hộ kinh doanh, cá nhân tạm ngừng kinh doanh có phải nộp hồ sơ khai thuế Quý III/2026 không?

Hộ kinh doanh, cá nhân tạm ngừng trọn Quý III/2026 theo đúng thủ tục thì không phải nộp hồ sơ khai thuế quý đó. Nếu tạm ngừng không trọn quý, vẫn phải nộp hồ sơ của quý.

Kết luận: chuẩn bị hồ sơ khai thuế Quý III/2026 cho hộ kinh doanh, cá nhân

Hồ sơ khai thuế Quý III/2026 của hộ kinh doanh, cá nhân chỉ bắt buộc với nhóm doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, hạn nộp là 02/11/2026. Nhóm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN và chỉ thông báo doanh thu năm theo mẫu 01/TKN-CNKD trước 31/1 năm sau.

Hộ kinh doanh, cá nhân nên chốt nhóm doanh thu, tổng hợp doanh thu cộng dồn, đối chiếu hóa đơn điện tử và dữ liệu sàn TMĐT, rồi nộp tờ khai sớm để kịp xử lý nếu có sai lệch.

Căn cứ pháp lý

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP (có hiệu lực từ 05/3/2026) về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó có Điều 5, Điều 8, Điều 12.
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng/năm.
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP: khoản 3 Điều 10 (hạn nộp hồ sơ khai thuế quý), khoản 7 Điều 3 (hạn trùng ngày nghỉ), Điều 11 (trường hợp không phải nộp hồ sơ).
• Thông tư 18/2026/TT-BTC và Thông tư 50/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục, mẫu biểu 01/CNKD, 01/TKN-CNKD, 01/BK-STK.

Bài viết liên quan

Hàng Hóa Nhiều Mức Thuế GTGT Khai Thuế Thế Nào 2026?

Để quản trị tài chính doanh nghiệp tốt hơn, các chủ doanh nghiệp nên tham khảo khoá học Quản trị Tài chính Kế toán dành cho Chủ Doanh nghiệp của ACAC Academy

CẬP NHẬT CÁC BẢN TIN THUẾ & KẾ TOÁN MỚI NHẤT tại đây:

• Fanpage Dành cho CEO và chủ hộ kinh doanh: https://www.facebook.com/hocvienceo.acac
• Youtube: https://www.youtube.com/@ACACAcademyTaichinhketoanceo
• Fanpage Kế toán trưởng ACAC: https://www.facebook.com/acac.academy
• Fanpage Chuyên gia Hòa Lê: https://www.facebook.com/cghoaleacac
• Group Zalo Chia sẻ kiến thức, cập nhật quy định pháp luật & Lịch Đào tạo/Hội thảo miễn phí: https://zalo.me/g/nxp0vkhm2ommqsy3xa0r