Bài viết này cập nhật checklist rà soát mẫu biểu thuế theo tình hình thực tế tính đến 18/8/2026, dựa trên Thông tư 89/2026/TT-BTC, Thông tư 91/2026/TT-BTC về hóa đơn điện tử, và thông báo nâng cấp HTKK mới nhất của Tổng cục Thuế.
Table of Contents
Checklist rà soát mẫu biểu thuế 2026 theo 6 nhóm
1. Nhóm mẫu biểu khai thuế GTGT
Kiểm tra phiên bản phần mềm HTKK đang dùng — phải từ 5.7.4 trở lên (bắt buộc từ 01/8/2026); nếu vẫn ở bản 5.7.3 hoặc cũ hơn, nâng cấp ngay trước khi lập tờ khai kỳ tháng 8/2026
Đối chiếu mẫu 01/GTGT hiện dùng với bản mới — bổ sung chỉ tiêu [32b] (hàng hóa dịch vụ không tính giá tính thuế) và chỉ tiêu [34a] (hàng hóa dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh)
Rà soát lại cách bóc tách doanh thu nội bộ để điền đúng hai chỉ tiêu mới này — đây là điểm dễ khai sai nhất vì kế toán quen với cấu trúc tờ khai cũ
Đối chiếu mẫu 04/GTGT — bổ sung chỉ tiêu khai riêng cho bán tài sản bảo đảm thi hành án và cấp hóa đơn điện tử từng lần
Chuẩn bị sẵn Phụ lục 01-8/GTGT — bắt buộc nộp kèm tờ khai từ kỳ tính thuế tháng 7/2026 nếu có đề nghị hoàn thuế GTGT xuất khẩu, dự án đầu tư, hoặc thuế suất 5%. Thiếu phụ lục này, hồ sơ hoàn thuế không đủ điều kiện dù các chỉ tiêu khác đúng.
2. Nhóm mẫu biểu thông báo, giao dịch điện tử
Loại bỏ mẫu 01-1/TB-TĐT (Thông báo tiếp nhận) khỏi quy trình nội bộ — mẫu này đã bị bãi bỏ, hệ thống phản hồi tự động thay thế
Cập nhật mẫu 01-2/TB-TĐT cũ → 01/TB-TĐT mới — đây là căn cứ pháp lý xác định thời gian nộp hồ sơ và tính chậm nộp, cần huấn luyện lại nhân sự nhận diện mẫu mới
Kiểm tra lại thông báo hàng tháng: mẫu 01/TTN cũ → 01/NVT mới (bổ sung thông tin số tiền nộp thừa) — nếu bộ phận kế toán vẫn tìm mẫu 01/TTN trên hệ thống sẽ không thấy dữ liệu cập nhật
3. Nhóm mẫu biểu hoàn thuế
Loại bỏ hoàn toàn thông báo mẫu 01/TB-HT, 02/TB-HT, 03/TB-HT khỏi quy trình — đã bị bãi bỏ
Cập nhật cách đọc mẫu 04/TB-HT mới — mẫu này nay gộp chung 03 trường hợp thông báo cũ vào một mẫu duy nhất
Ghi chú lại 05/TB-HT đã được sửa đổi để thông báo việc chuyển một phần số tiền rủi ro cao sang kiểm tra trước, với hạn giải quyết mới là 10 ngày làm việc
Với hồ sơ hoàn dự án đầu tư: chuyển sang dùng tờ khai 02/GTGT kèm Phụ lục 01-8/GTGT; giấy tờ pháp lý chi tiết chỉ cần nộp lần đầu hoặc khi có thay đổi
4. Nhóm mẫu biểu gia hạn, giải trình, khai bổ sung
Tách file mẫu 01/GHKT (Văn bản đề nghị gia hạn của người nộp thuế) riêng khỏi văn bản xác nhận của UBND/Công an cấp xã — hai văn bản này nay độc lập, không cần nộp trước hạn khai thuế như quy định cũ
Chuẩn bị sẵn mẫu 01/KHBS (Tờ khai bổ sung) và 01-1/KHBS (Bản giải trình) — lưu ý điều kiện bắt buộc: chỉ được nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra
Cập nhật mẫu 01/VBGT cho văn bản giải trình — cơ quan thuế phản hồi bằng mẫu 01/TB-GT trong tối đa 5 ngày làm việc
5. Nhóm mẫu biểu hóa đơn điện tử (theo Thông tư 91/2026)
Rà soát quy trình xử lý hóa đơn sai — phân biệt rõ khi nào dùng mẫu 04/SS-HĐĐT (thông báo, không lập lại hóa đơn) và khi nào bắt buộc lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế
Chuẩn bị mẫu 01/BK-ĐCTT (bảng kê) cho trường hợp gộp nhiều hóa đơn sai của cùng một người mua trong cùng tháng vào một hóa đơn điều chỉnh
Cập nhật mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT nếu doanh nghiệp có ủy nhiệm lập hóa đơn cho bên thứ ba — bắt buộc thông báo cơ quan thuế và niêm yết công khai
Lưu ý mẫu 01/TB-ĐKĐT và 01/TB-NSD — hai mẫu thông báo doanh nghiệp có thể nhận được nếu bị từ chối đăng ký hóa đơn hoặc bị ngừng sử dụng hóa đơn
6. Nhóm mẫu biểu miễn giảm, quản lý nợ, cưỡng chế, kiểm tra
Rà soát hồ sơ giảm thuế TNCN, thuế TTĐB do thiên tai/dịch bệnh — nhiều mẫu yêu cầu Biên bản giám định đã bị bỏ hoàn toàn, không cần đính kèm nữa
Cập nhật mẫu 01/TS và 01/TB-TS cho tra soát chứng từ nộp thuế sai sót
Nắm mẫu 04/KTT (Quyết định kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế) và 05/KTT (Biên bản kết thúc) — đây là 2 mẫu hoàn toàn mới, áp dụng cho hồ sơ rủi ro cao sau 2 lần giải trình không đạt
Bảng đối chiếu nhanh mẫu biểu cũ – mới
| Nghiệp vụ | Mẫu cũ (TT 80/2021) | Mẫu mới (TT 89/2026) |
|---|---|---|
| Thông báo tiếp nhận hồ sơ điện tử | 01-1/TB-TĐT, 01-2/TB-TĐT | Bãi bỏ 01-1; 01-2 đổi thành 01/TB-TĐT |
| Thông báo nghĩa vụ thuế hàng tháng | 01/TTN | 01/NVT |
| Thông báo hoàn thuế | 01/TB-HT, 02/TB-HT, 03/TB-HT, 04/TB-HT | Bãi bỏ 3 mẫu đầu; 04/TB-HT gộp chung |
| Tờ khai thuế tài nguyên | 01/TAIN, 02/TAIN | Gộp thành 01/TAIN |
| Tờ khai phí bảo vệ môi trường | 01/PBVMT, 02/PBVMT | Gộp thành 01/PBVMT |
| Tờ khai phí | 01/PH, 02/PH | Gộp thành 01/PH |
Bảng trên là bản rút gọn phục vụ rà soát nhanh — doanh nghiệp cần đối chiếu đầy đủ với Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC trước khi áp dụng vào hồ sơ thực tế.
Các mốc thời gian — mốc nào đã qua, mốc nào còn phía trước (tính đến 18/8/2026)
01/7/2026— mốc chuyển đổi bộ mẫu biểu đã qua. Nếu doanh nghiệp chưa hoàn tất rà soát, đây là việc đang trễ tiến độ, không còn là việc chuẩn bị trướcKỳ tính thuế tháng 7/2026— đã bắt đầu bắt buộc nộp kèm Phụ lục 01-8/GTGT khi đề nghị hoàn thuế GTGT. Tờ khai kỳ tháng 7 nếu đã nộp thiếu phụ lục này cần rà soát lại ngay01/8/2026— HTKK 5.7.4 chính thức bắt buộc. Đây là mốc mới nhất và sát nhất tính đến hôm nay- Kỳ tính thuế tháng 8/2026 (đang diễn ra) — toàn bộ tờ khai lập trong tháng này phải dùng đúng phiên bản HTKK 5.7.4 và đúng mẫu biểu Phụ lục I Thông tư 89
- 31/12/2026 (còn phía trước) — hạn cuối áp dụng cơ chế phân bổ thuế GTGT phải nộp qua Kho bạc cho công trình xây dựng cơ bản vốn NSNN. Từ 01/01/2027 cơ chế này chấm dứt, cần chốt số liệu trước mốc này — nên đưa vào kế hoạch quý IV/2026 ngay từ bây giờ
Quy trình rà soát đề xuất cho bộ phận kế toán thuế
- Liệt kê toàn bộ mẫu biểu đang dùng thực tế trong phần mềm kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử và các file mẫu lưu nội bộ (Excel, template Word)
- Đối chiếu từng mẫu với checklist 6 nhóm ở trên, đánh dấu mẫu nào bị bãi bỏ, mẫu nào đổi số hiệu, mẫu nào bổ sung chỉ tiêu
- Yêu cầu xác nhận bằng văn bản từ nhà cung cấp phần mềm rằng hệ thống đã cập nhật đúng Phụ lục I Thông tư 89 và Phụ lục III, IV Thông tư 91 — đây là bằng chứng quan trọng nếu phát sinh tranh chấp trách nhiệm sau này
- Huấn luyện lại nhân sự phụ trách từng nghiệp vụ (khai thuế, hoàn thuế, hóa đơn, giải trình) về mẫu biểu mới thuộc phạm vi họ phụ trách — không nên chỉ gửi email thông báo chung
- Lưu lại bảng đối chiếu đã hoàn thành như một tài liệu kiểm soát nội bộ, phục vụ đối chiếu khi có kiểm tra thuế hoặc kiểm toán
Câu hỏi thường gặp
HTKK 5.7.4 có bắt buộc với mọi doanh nghiệp không, hay chỉ áp dụng cho một số tờ khai? Bắt buộc khi lập các tờ khai thuộc danh sách đáp ứng Thông tư 89/2026/TT-BTC và Thông tư 90/2026/TT-BTC (tờ khai TNDN 06/TNDN, tờ khai cổ tức lợi nhuận 01/CTLNĐC, tờ khai quyết toán phí lệ phí 02/PHLPNG và một số tờ khai khác). Với các tờ khai không thuộc danh sách nâng cấp, phiên bản cũ vẫn dùng được, nhưng để an toàn nên đồng bộ toàn bộ máy trạm kế toán lên 5.7.4.
Hồ sơ khai thuế nộp sau 01/7/2026 nhưng kỳ tính thuế là tháng 6/2026 thì dùng mẫu nào? Dùng mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư 89 có hiệu lực, vì nguyên tắc áp dụng mẫu biểu căn cứ theo kỳ tính thuế, không căn cứ theo ngày nộp hồ sơ.
Hồ sơ hoàn thuế đang xử lý dở dang trước 01/7/2026 có phải chuyển sang mẫu mới không? Không. Hồ sơ đã tiếp nhận nhưng chưa giải quyết xong tại thời điểm 01/7/2026 tiếp tục xử lý theo trình tự, thủ tục áp dụng trước đó, trừ các trường hợp ngoại lệ được quy định cụ thể tại Điều 100 Thông tư 89.
Không nộp Phụ lục 01-8/GTGT thì hồ sơ hoàn thuế bị xử lý thế nào? Hồ sơ sẽ được xác định là không đủ điều kiện hoàn, kéo dài thời gian xử lý hoặc nhận Thông báo 04/TB-HT về số tiền chưa đủ điều kiện hoàn — ngay cả khi các chỉ tiêu khác trên tờ khai hoàn toàn chính xác.
Bài viết liên quan
Hàng Hóa Nhiều Mức Thuế GTGT Khai Thuế Thế Nào 2026?
Để quản trị tài chính doanh nghiệp tốt hơn, các chủ doanh nghiệp nên tham khảo khoá học Quản trị Tài chính Kế toán dành cho Chủ Doanh nghiệp của ACAC Academy
CẬP NHẬT CÁC BẢN TIN THUẾ & KẾ TOÁN MỚI NHẤT tại đây:
- Fanpage Dành cho CEO và chủ hộ kinh doanh: https://www.facebook.com/hocviendoanhnhan.acac
- Youtube: https://www.youtube.com/@ACACAcademyTaichinhketoanceo
- Fanpage Kế toán trưởng ACAC: https://www.facebook.com/acac.academy
- Fanpage Chuyên gia Hòa Lê: https://www.facebook.com/cghoaleacac
- Group Zalo Chia sẻ kiến thức, cập nhật quy định pháp luật & Lịch Đào tạo/Hội thảo miễn phí: https://zalo.me/g/nxp0vkhm2ommqsy3xa0r
