Hộ Kinh Doanh Đóng Thuế 2026: Ngưỡng Doanh Thu, Cách Tính Thuế GTGT, TNCN Và Mẫu Tờ Khai Mới Nhất

Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, mang đến nhiều điều chỉnh quan trọng đối với công tác quản lý tài chính và nghĩa vụ nghĩa vụ Thuế của khối cá thể. Việc nắm rõ các quy định về hộ kinh doanh đóng thuế 2026 giúp chủ cơ sở chủ động tối ưu chi phí, tuân thủ pháp luật và hạn chế tối đa rủi ro bị phạt hành chính.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định về ngưỡng doanh thu, cách tính thuế GTGT, TNCN, các đề xuất ưu đãi thuế mới nhất, cùng danh mục mẫu tờ khai thuế GTGT cập nhật theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Table of Contents

1. Phân Loại Hộ Kinh Doanh Theo Ngưỡng Doanh Thu Năm 2026

Căn cứ theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ đóng thuế, chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ và tần suất kê khai thuế của hộ kinh doanh được phân chia rõ ràng theo từng ngưỡng doanh thu.

Nhóm 1: Doanh Thu ≤ 1 Tỷ Đồng/Năm (Quy Mô Nhỏ)

Nghĩa vụ thuế: Miễn hoàn toàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Chế độ sổ sách: Áp dụng hình thức ghi chép đơn giản, quản lý qua Sổ S1a-HKD.
Sử dụng hóa đơn: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Thời hạn kê khai:
- Định kỳ 1 lần/năm (hạn nộp chậm nhất là ngày 31/1 của năm sau).
- Kê khai 2 lần/năm áp dụng đối với hộ mới ra kinh doanh (hạn nộp lần lượt là 31/7 và 31/1 năm sau).

Nhóm 2: Doanh Thu Trên 1 Tỷ Đến 3 Tỷ Đồng/Năm (Quy Mô Trung Bình)

Nghĩa vụ thuế:
- Thuế GTGT: Tính theo phương pháp tỷ lệ % trên tổng doanh thu.
- Thuế TNCN: Lựa chọn 1 trong 2 cách tính:
  - Cách 1: (Doanh thu – Ngưỡng chịu thuế) × Tỷ lệ tính thuế TNCN.
  - Cách 2: (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × Thuế suất 15%.
Chế độ sổ sách: Áp dụng mức trung bình qua Sổ S2a-HKD. Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo lợi nhuận thực tế thì phải mở các sổ: S2b, S2c, S2d, S2e, S3a.
Sử dụng hóa đơn: Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử.
Thời hạn kê khai: Kê khai và nộp thuế theo Quý.

Nhóm 3: Doanh Thu Trên 3 Tỷ Đến 50 Tỷ Đồng/Năm (Quy Mô Trung Lớn)

Nghĩa vụ thuế:
- Thuế GTGT: Tính theo phương pháp tỷ lệ % trên tổng doanh thu.
- Thuế TNCN: Tính bắt buộc theo lợi nhuận thực tế = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất 17%.
Chế độ sổ sách: Áp dụng đầy đủ hệ thống sổ kế toán chuyên sâu bao gồm: S2b, S2c, S2d, S2e, S3a.
Sử dụng hóa đơn: Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử.
Thời hạn kê khai: Kê khai và nộp thuế theo Quý.

Nhóm 4: Doanh Thu Trên 50 Tỷ Đồng/Năm (Quy Mô Lớn)

Nghĩa vụ thuế:
- Thuế GTGT: Kê khai và nộp thuế theo doanh thu phát sinh.
- Thuế TNCN: Tính theo lợi nhuận thực tế = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất 20%.
Chế độ sổ sách: Áp dụng phương pháp quản lý tài chính tương tự như một doanh nghiệp chính thức, bao gồm: Sổ nhật ký, Sổ cái, Sổ chi tiết, Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính.
Sử dụng hóa đơn: Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử.
Thời hạn kê khai: Kê khai và nộp thuế theo Tháng.

2. Bảng Tổng Hợp Quy Định Đóng Thuế Kê Khai Theo Ngưỡng Doanh Thu

Nhóm Doanh Thu	Nghĩa Vụ Thuế (GTGT & TNCN)	Chế Độ Sổ Kế Toán	Hóa Đơn Điện Tử	Tần Suất Kê Khai
Nhóm 1: ≤ 1 tỷ/năm	• GTGT: Miễn • TNCN: Miễn	Ghi chép đơn giản (Sổ S1a-HKD)	Không bắt buộc	1 lần/năm (hoặc 2 lần/năm với hộ mới)
Nhóm 2: > 1 – 3 tỷ/năm	• GTGT: % Doanh thu • TNCN: % Doanh thu hoặc Lợi nhuận (Thuế suất 15%)	Mức trung bình (S2a-HKD hoặc S2b-S3a nếu tính theo lợi nhuận)	Bắt buộc	Theo Quý
Nhóm 3: > 3 – 50 tỷ/năm	• GTGT: % Doanh thu • TNCN: Lợi nhuận × Thuế suất 17%	Hệ thống sổ S2b, S2c, S2d, S2e, S3a	Bắt buộc	Theo Quý
Nhóm 4: > 50 tỷ/năm	• GTGT: Kê khai theo doanh thu • TNCN: Lợi nhuận × Thuế suất 20%	Chuẩn mực doanh nghiệp (Sổ cái, Nhật ký, BCTC…)	Bắt buộc	Theo Tháng

3. Cách Tính Thuế GTGT, TNCN Cho Hộ Kinh Doanh Mới Nhất

Để xác định chính xác số thuế phải nộp, chủ hộ kinh doanh cần thực hiện theo các công thức quy định tùy thuộc vào phương pháp kê khai mà mình thuộc diện áp dụng.

Cách Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Thuế GTGT áp dụng cho các hộ kinh doanh thuộc Nhóm 2, Nhóm 3 và Nhóm 4 được xác định bằng công thức:

\text{Số thuế GTGT phải nộp} = \text{Doanh thu tính thuế GTGT} \times \text{Tỷ lệ \% thuế GTGT}

Tỷ lệ % thuế GTGT được phân theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể (Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%; Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%; Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%…)

Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Tùy vào từng nhóm ngưỡng doanh thu, cách tính thuế GTGT, TNCN đối với phần thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng linh hoạt:

Tính theo tỷ lệ % doanh thu (Áp dụng cho Nhóm 2 – Lựa chọn 1):
$\text{Số thuế TNCN} = (\text{Doanh thu} - \text{Ngưỡng chịu thuế}) \times \text{Tỷ lệ tính thuế TNCN}$
Tính theo lợi nhuận thực tế (Áp dụng cho Nhóm 2 – Lựa chọn 2, Nhóm 3 và Nhóm 4):
$\text{Số thuế TNCN} = (\text{Doanh thu} - \text{Chi phí hợp lý}) \times \text{Thuế suất TNCN}$
- Trong đó:
  - Nhóm 2: Thuế suất TNCN = 15%
  - Nhóm 3: Thuế suất TNCN = 17%
  - Nhóm 4: Thuế suất TNCN = 20%

4. Đề Xuất Mới: Nâng Ngưỡng Doanh Thu Nhóm 2 Lên 10 Tỷ Đồng/Năm

Hiện nay, Bộ Tài chính đang trình Quốc hội lấy ý kiến dự thảo Nghị quyết về chính sách giảm thuế TNCN và thuế TNDN nhằm hỗ trợ các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp phục hồi sản xuất.

Các Nội Dung Đề Xuất Trọng Tâm:

Giảm 30% thuế TNCN: Áp dụng giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có tổng doanh thu năm đạt đến 10 tỷ đồng.
Giảm 30% thuế TNDN: Giảm 30% số thuế TNDN cho doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm 2026 và 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.
Nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp đơn giản: Đề xuất điều chỉnh ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản (Doanh thu × Thuế suất) đối với hộ kinh doanh từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm.
Đồng bộ với doanh nghiệp: Nâng mức doanh thu năm để lựa chọn phương pháp tính thuế theo thuế suất × doanh thu của khối doanh nghiệp nhỏ lên mức 10 tỷ đồng/năm để tạo sự đồng bộ về chính sách.

Nếu đề xuất này chính thức được thông qua, hàng triệu hộ kinh doanh thuộc Nhóm 2 sẽ được mở rộng hạn mức doanh thu lên tới 10 tỷ đồng, giúp đơn giản hóa thủ tục kế toán và tiết kiệm tối đa chi phí quản lý.

5. Tổng Hợp Mẫu Tờ Khai Thuế GTGT Cập Nhật Theo Thông Tư 89/2026/TT-BTC

Thông tư 89/2026/TT-BTC đã ban hành hệ thống biểu mẫu mới áp dụng cho công tác kê khai, bổ sung và hoàn thuế. Dưới đây là danh mục tổng hợp các mẫu tờ khai thuế GTGT ban hành tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:

Mẫu 01/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh).
Mẫu 01-2/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Dành cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh).
Mẫu 01-3/GTGT: Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.
Mẫu 01-6/GTGT: Phụ lục bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng phải nộp (Trừ hoạt động sản xuất thủy điện và kinh doanh xổ số điện toán).
Mẫu 01-7/GTGT: Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng đầu vào cho các đơn vị phụ thuộc.
Mẫu 01-8/GTGT: Phụ lục thông tin đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng.
Mẫu 02/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế).
Mẫu 03/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng).
Mẫu 04/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu).
Mẫu 05/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Áp dụng đối với hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý).

Kết Luận

Nắm vững các quy định về hộ kinh doanh đóng thuế 2026 là bước chuẩn bị thiết yếu giúp các cơ sở kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính. Việc phân loại theo ngưỡng doanh thu không chỉ quy định nghĩa vụ tài chính mà còn xác định rõ chế độ sổ sách kế toán và biểu mẫu kê khai cần áp dụng.

Chủ hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật các quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, chuẩn bị hệ thống biểu mẫu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và theo dõi các đề xuất ưu đãi giảm thuế mới nhất để tối ưu hóa quyền lợi hợp pháp cho cơ sở kinh doanh của mình.

Để quản trị tài chính doanh nghiệp tốt hơn, các chủ doanh nghiệp nên tham khảo khoá học Quản trị Tài chính Kế toán dành cho Chủ Doanh nghiệp của ACAC Academy

CẬP NHẬT CÁC BẢN TIN THUẾ & KẾ TOÁN MỚI NHẤT tại đây: